С начала 2025 года произошли изменения в суммах стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, предоставляемых на детей. Теперь налоговый вычет на второго ребенка составляет 2,8 тыс. рублей, а на третьего и всех последующих детей установлен в размере 6 тыс. рублей. Для опекунов и попечителей, воспитывающих ребенка с инвалидностью I или II группы, сумма вычета увеличена до 12 тыс. рублей.
Родитель (или лицо, его заменяющее) может воспользоваться правом на данный вычет до тех пор, пока его суммарный доход, полученный с начала года, не превысит порог в 450 тыс. рублей.
Особые положения для единственного родителя
В случае, когда родитель (усыновитель, опекун или попечитель) имеет статус единственного, размер полагающегося ему вычета удваивается. Однако данное право аннулируется с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.
Также существует возможность для одного из родителей получать вычет в двойном объеме, если второй родитель официально отказывается от своего права на данный вычет, оформив соответствующее заявление.
Пример расчета
Рассмотрим ситуацию: мать-одиночка с тремя детьми (10, 7 и 5 лет) получает заработную плату в размере 50 тыс. рублей ежемесячно. Благодаря предусмотренным законом двойным налоговым вычетам на детей, ее ежемесячные льготы составляют:
– За первого ребенка – 2,8 тыс. руб.,
– За второго ребенка – 5,6 тыс. руб.,
– За третьего ребенка – 12 тыс. руб.
Общая сумма налогового вычета равна 20,4 тыс. рублям в месяц.
Данный вычет применяется с начала года и до сентября включительно, так как в сентябре совокупный доход сотрудницы достигнет лимита в 450 тыс. рублей (50 тыс. рублей х 9 месяцев).
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выглядит следующим образом:
– Налоговая база: 50 000 – 20 400 = 29 600 рублей.
– Сумма НДФЛ: 29 600 × 13% = 3 848 рублей.
– Заработная плата к выдаче: 50 000 – 3 848 = 46 152 рублей.
Без применения вычета:
– НДФЛ составил бы: 50 000 × 13% = 6 500 рублей.
– К выдаче: 43 500 рублей.
Упрощенная процедура оформления
В настоящее время для оформления налогового вычета больше не требуется подавать заявление. Необходимо лишь предоставить работодателю документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности и т.д.).
Статья подготовлена по материалам онлайн-портала ФНС