В РФ существует система налоговых вычетов, которая позволяет снизить налогооблагаемый доход при исчислении НДФЛ или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ в установленных случаях. Помимо физлиц, на налоговый вычет могут рассчитывать и юридические лица. Основатель и руководитель центра бухгалтерского обслуживания «Учет-Сервис» Ирина Задесенец рассказала, какие налоговые вычеты существуют для бизнеса, когда их можно получить и что для этого нужно делать.
Вычет по НДС
Как отметила Ирина Задесенец, ИП и ООО могут воспользоваться НДС-вычетом. Благодаря нему можно вернуть НДС, который раннее был уплачен поставщикам за товары или услуги, если юрлицо использует общую ставку НДС (22%).
«Сумма вычета — вся, что стоит в счет-фактуре. Однако вычет предоставят в полном объеме в том случае, если нет встречного НДС к уплате»,— сказала она.
Получить данный вычет можно в том же квартале, когда был получен счет-фактура, или в любом квартале на протяжении 3-х лет с получения товара или услуги при наличии счета-фактуры. Для этого потребуется получить от поставщика корректный счет-фактуру и отразить вычет в своей налоговой декларации по НДС.
Вычет по НДФЛ
Еще один вид вычета — вычет по НДФЛ для ИП. Как и физлицо, ИП может вернуть НДФЛ при покупке квартиры или дома — максимум 260 тыс. рублей, от уплаченных процентов за ипотеку — максимум 390 тыс. рублей, а также за расходы на лечение или обучение — до 110–150 тыс. рублей в год. При этом для вычета на дорогостоящее лечение нет предела вычета, подчеркнула основатель и руководитель центра бухгалтерского обслуживания «Учет-Сервис».
«Обратите внимание, что на упрощенке (УСН), патенте (ПСН) или самозанятости таких вычетов нет, потому что для получения вычета важным условием является наличие уплаченного НДФЛ в том же году. Размер возвращенного НДФЛ не может быть больше суммы перечисленного в бюджет»,— подчеркнула эксперт.
Получить такой вычет ИП может после окончания года, в котором были совершены расходы. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, подать ее в налоговую с заявлением на возврат налога и приложить к заявлению документы: договор, чеки, справку об оплате услуг и другие документы, подтверждающие расходы.
«При лечении следует заранее предупредить медицинскую организацию о будущем вычете»,— отметила Ирина Задесенец.
Профессиональный вычет
Профессиональный вычет позволяет индивидуальным предпринимателям снизить налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с бизнесом. Для этого нужно подтвердить расходы документами. При этом в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов ИП могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
Такой вычет можно получить за доходы индивидуальных предпринимателей (ИП), если они получены именно от бизнеса, а также за заработанные деньги по гражданским договорам (например, подряд или услуги) и гонорары авторов за произведения науки, литературы и искусства.
Данный вычет заявляют при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. Вычет уменьшает сумму доходов предпринимателя, и ИП платит меньше налога в бюджет.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет доступен тем, кто покупал ценные бумаги на бирже, вносил средства на специальный инвестиционный счет, а также получал прибыль от операций на таком счету.
Оформить вычет можно, подав декларацию 3-НДФЛ после окончания отчетного года.
Организации и предприятия, участвующие в благотворительной деятельности, могут получить налоговые преференции. Они позволяют юридическим лицам сократить налогооблагаемую базу на величину пожертвования в пользу НКО в денежном выражении, не превышающую 1% выручки от реализации.
Социальный вычет на благотворительность
Воспользоваться могут налогоплательщики, отчисляющие налог на прибыль организаций, среди которых российские и иностранные организации, действующие на территории Российской Федерации через постоянные представительства.
Также важно, учесть, что воспользоваться услугой можно, если пожертвование направлено в следующие организации:
— социально ориентированные некоммерческие организации, входящие на момент пожертвования в Реестр СОНКО в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 г. № 1290 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций».
— централизованные религиозные организации, а также религиозные организации, которые входят в их структуру (вне зависимости от их нахождения в Реестре СОНКО).
Пожертвование можно учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учете в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль за истекший отчетный или налоговый период. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Дарья Коробская