Банк России могут обязать передавать в ФНС информацию о физлицах, которые, вероятно, получают на карту доход от других физлиц, и при этом не уплачивают налоги. В зоне риска могут оказаться не вставшие на учет самозанятые, арендодатели и граждане, осуществляющие «серый» импорт, сообщил «Деловой газете.Юг адвокат филиала № 35 Краснодарской краевой коллегии адвокатов Владимир Кравченко.
Напомним, сейчас по общему правилу средства, которые получают физлица безвозмездно, освобождены от налогов, но, по мнению разработчиков новых законопроектов, «под это освобождение «маскируются» платежи по возмездным сделкам». Согласно поправкам, которые были согласованы правительственной комиссией по законопроектной деятельности 23 марта, ЦБ РФ будет анализировать потоки операций и передавать в ФНС данные о физлицах, чьи переводы имеют признаки предпринимательской деятельности.
«Полагаю, что нововведение затронет не всех граждан, а лишь тех, в чьих операциях ЦБ РФ выявит «признаки предпринимательской деятельности». Однако де-факто под риском могут оказаться самозанятые (плательщики НПД), не вставшие на учет, физические лица, сдающие имущество в аренду и регулярно получающие банковские переводы за это, граждане, осуществляющие «серый» импорт или перепродажу через маркетплейсы, а также напрямую. Представляется, что если гражданин получает регулярные поступления за товары или услуги, но не имеет статуса самозанятого или ИП, его данные могут переданы для начисления налога», — сказал Кравченко.
При этом, по его словам, поступления от разных лиц с одинаковым назначением или без назначения платежа, но регулярно, также могут быть квалифицированы как коммерческая деятельность, подлежащая обложением налогом.
Критерии будут утверждены нормативным актом ЦБ, но, по словам адвоката, исходя из сложившейся судебной практики и логики законопроекта, такими признаками будут регулярность и системность денежных поступлений, отсутствие или типовое назначение платежа, а также объемы поступлений денежных средств.
Говоря о том, попадают ли под финансовый контроль регулярные переводы между физическими лицами, например, между друзьями или родственниками, то Кравченко отметил, что если они не связаны с предпринимательской деятельностью, то банки могут обратить внимание на условия и суммы, и формально такие переводы могут попасть под контроль, если у банка или ЦБ возникнут сомнения в их безвозмездном характере.
«С точки зрения риск-ориентированного подхода ФНС и ЦБ, пристальный контроль будет осуществляться в отношении групп, у которых наблюдается явный разрыв между расходами и официальными доходами. Могу предположить, что к таким группам лиц с большей вероятности будут отнесены госслужащие и их родственники, безработные и лица с низким официальным доходом, иностранные граждане и лица без гражданства», — сказал он.
При этом если переводы осуществляются между близкими родственниками, по мнени. эксперта, риск будет минимальным, даже если суммы крупные. Так, при подтверждении родства налоговая инспекция претензий предъявить не сможет, так как это подпадает под прямое освобождение от налогообложения.
«Если такие переводы происходят между друзьями, дальними родственниками, бывшими супругами, то это зона высокого риска. Если такие переводы носят регулярный характер, они будут квалифицированы как доход, т.е. возмездная сделка, с которой может быть вменена обязанность уплатить налог. Суммы единого порога в законопроекте нет, однако правоприменительная практика ориентируется на суммы от 100 тыс. рублей, как порог обязательного контроля для Росфинмониторинга. Но систематические переводы по 30–50 тыс. рублей ежемесячно от одного и того же лица будут также суммироваться и квалифицироваться как «регулярный доход», который придется оправдать», — подчеркнул Владимир Кравченко.
