Налоговый вычет – это специальная льгота, позволяющая жителям Российской Федерации уменьшить налоговую нагрузку. Существует несколько оснований для возвращения денег, потраченных на лечение, учебу или покупку жилья.
Рассказываем, какие виды льгот по налогам существуют, какие действуют условия и ограничения для получения компенсаций предпринимателями.
Кто имеет право на налоговый вычет
Воспользоваться налоговыми льготами жители РФ смогу, если они:
• приобрели и оформили квартиру в собственность;
• потратили деньги на свое обучение или на обучение своих детей;
• осуществили финансовые выплаты на благотворительность;
• оплатили физкультурно-оздоровительные услуги.
В результате использования этих налоговых льгот граждане получают возможность снизить сумму налогооблагаемой базы и сократить свои налоговые платежи.
Требования к получателям выплат
Чтобы жителям России получить налоговый вычет, они должны отвечать следующим требованиям:
• быть налогоплательщиком РФ и уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 13 или 15%;
• иметь постоянное место жительства или основное место ведения своей финансовой деятельности на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Напомним, на компенсацию не могут рассчитывать люди, не работающие и не имеющие дохода. К ним относятся безработные, получающие только госпособие.
Какие ИП могут получить выплаты
Индивидуальные предприниматели могут получить налоговые льготы только в случае, если они применяют общую систему налогообложения. Возврата средств не стоит ожидать следующим категориям ИП:
• предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения;
• предприниматели, платящие налог на профессиональный доход;
• предприниматели, вносящие фиксированную сумму патентного налога;
• предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.
Размер налоговых вычетов
Существуют ограничения по получению льгот. Размер льгот различается в зависимости от расходов на определенные категории и статуса налогоплательщика.
У предпринимателей размер вычета зависит от фактически потраченных сумм на приобретение товаров и услуг, непосредственно связанных с производством. Получить вычет могут не только производители продукции и продавцы товаров, но и те, кто создает произведения искусства и науки.
Семьи с детьми вправе рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ ежемесячно. Размер вычета в этом случае прямо зависит от количества детей:
• родители имеют право на получение ежемесячной компенсации в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия;
• право на получение налоговой льготы сохраняется до 24 лет при условии, что у детей имеется справка, подтверждающая их очное обучение;
• на третьего ребенка родители могут получать 3000 рублей с сохранением вышеперечисленных условий в отношении возраста.
Для детей-инвалидов установлен повышенный размер помощи: по I и II группе можно получить вычет в размере 12 000 рублей. Опекуны вправе рассчитывать на половину этой суммы.
Стандартные налоговые льготы, которые не зависят от суммы дохода и расхода, положены следующим категориям граждан:
• получить вычет в размере 3000 рублей могут чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и лица, принимавшие участие в сборке ядерного оружия до 1961 года и его испытании до 1963 года;
• получить вычет в размере 500 рублей могут Герои России и СССР, блокадники, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей, а также иные категории, указанные в статье 218 НК РФ.
Ограничение по максимальной сумме вычета
• По социальному вычету можно рассчитывать на возврат 13% с суммы до 120 000 рублей.
• При обучении ребенка удастся снизить налог, если общая сумма не превышает лимит в 50 000 рублей.
• На покупку лекарств размер вычета не имеет каких-либо ограничений.
При приобретении жилья налогоплательщики могут оформить вычет на возвращение до 13% его стоимости.
Виды налоговых вычетов в 2023 году
Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ.
Также в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Такой порядок применим для инвестиционных компенсаций, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов, а также на приобретение или строительство жилья и на уплату процентов по ипотеке.
Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.
Сроки подачи документов на налоговый вычет
Граждане РФ, независимо от источника дохода, имеют право на возврат НДФЛ из бюджета в соответствии с правилами, изложенными в статьях 218–221 Налогового кодекса Российской Федерации. Это право применяется к уплате НДФЛ при получении заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности и выплаты вознаграждений. Сведения могут быть поданы в бухгалтерию по месту работы и в налоговый орган.
Налоговый вычет можно получить в течение трех лет после оплаты налога на доходы физических лиц. Так, в 2023 году вы можете воспользоваться этой льготой за период с 2020 по 2022 год. За каждый год подается отдельная декларация по форме 3-НДФЛ.
Особенности сроков подачи документов:
• По общему правилу последний день сдачи профессиональных льгот на налоги — 30 апреля.
• Декларация на предоставление налоговых льгот заполняется от руки или на компьютере. Ее можно предоставить лично в налоговый орган или сдать в электронном виде.
• Право на получение льгот сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет: для получения компенсации за 2022 год можно подать заявку в 2023, 2024 годах. За каждый год подается отдельная декларация по форме 3-НДФЛ.
По материалам портала Объясняем.рф