Ряд российских блогеров с миллионными аудиториями в соцсетях в 2023 году попали под уголовное преследование из-за уклонения от уплаты налогов. Претензии предъявили Елене Блиновской, Александре Митрошиной, Валерии Чекалиной и др.
Сегодня многие пробуют себя в блогерской сфере, но не все задумываются, как официально оформлять такой вид деятельности, и где проходит та грань, когда ведение блога из категории хобби переходит в бизнес.
Как разъяснили в ФНС, с того момента, когда доходы блогеру поступают систематически, его деятельность характеризуется как предпринимательская.
От блога до ИП один шаг
Как подчеркнула Вера Сиренко, несмотря на то, что сейчас блогерство не выделено как отдельная сфера деятельности, и для нее нет специального ОКВЭД, доходы от ведения личного блога регистрировать необходимо.
Начинать отчитываться о своей деятельности, уточнила эксперт, необходимо с первого заработанного рубля. Именно тогда деятельность из хобби становится работой.
«Грань — начало получения дохода от своей деятельности, даже если это 1 рубль. Минимального порога нет, поэтому уже первые поступления денег должны быть оформлены», — сказала она.
При этом регистрироваться блогеры могут и как самозанятые, и как индивидуальные предприниматели — все зависит лишь от уровня дохода. Вера Сиренко отметила, что самозанятость подойдет тем блогерам, у которых:
— Годовой заработок не превышает 2,4 млн рублей;
— Нет работников (видеомонтажеров, операторов, редакторов, сценаристов и др.);
— Продаются товары лишь собственного производства (например, мерч).
«В остальных случаях выбирают регистрацию в форме ИП. Иногда регистрируют ООО, если работают командой. Тогда каждый участник становится обладателем доли бизнеса», — сказала руководитель бухгалтерской компании «КубаньПартнер».
Вера Сиренко добавила, что в таких случаях ОКВЭД можно подбирать исходя из предполагаемых источников доходов. Чаще всего блогеры останавливаются на ОКВЭД «Представление в средствах массовой информации», если основные доходы будут от рекламы, или подбирают ОКВЭД, связанный с темой блога, если доходы идут от профессиональной ниши.
В итоге, если блогер зарегистрировался как самозанятый, то он обязан платить налоги через приложение «Мой налог», и через онлайн-кассу — если как ИП.
«Если блогер ИП, то тут все зависит от того, кто оплатил и какую систему налогообложения выбрал блогер. При получении оплаты от физлица необходимо выдать чек из онлайн кассы. Если банковским переводом оплатила платформа, ИП или организация, то чек выдавать не нужно», — сказала Вера Сиренко.
Оформление донатов
Сейчас в деятельности блогеров, помимо продажи рекламы, предусмотрены донаты — добровольные пожертвования от подписчиков. При оформлении такого дохода могут встать вопросы о том, нужно ли фиксировать данные поступления как благотворительность и облагаются ли они налогом. По словам Веры Сиренко, многое зависит от характера таких платежей.
«Не все донаты можно назвать пожертвованиями. Пожертвование — это безвозмездный дар. То есть подписчик не должен ничего получать взамен — ни специального доступа, ни каких-то «плюшек» от блогера. Даже призыв к тому, что за донаты вы снимите следующее видео — это уже оплата за следующее видео. Донат в виде благодарности можно назвать пожертвованием. Так что уже здесь много нюансов, считать ли это пожертвованием или оплатой за «бонусы». Если донат — это оплата за что-то, то это уже доход, с которого придется заплатить налоги», — разъяснила член Общественного совета при УФНС России по Краснодарскому краю.
Она добавила, что если полученные донаты действительно будут признаны пожертвованием, то у ИП и ООО полученные пожертвования все равно облагаются налогом, как и обычные поступления от предпринимательской деятельности.
«Только получение физическим лицом от физического лица денежных средств в дар не облагается налогами», — отметила Сиренко.
Главные ошибки
Как отметила руководитель бухгалтерской компании «КубаньПартнер» Вера Сиренко, самой главной ошибкой, которую чаще всего совершают блогеры, является неверный выбор системы налогообложения.
«Бывает блогеры, зарабатывающие на курсах, выбирают патентную систему налогообложения. Однако, самая простая, казалось бы, система, требует особой внимательности. Например, вести онлайн обучение в прямом эфире вы на ПСН можете, а продавать готовые курсы — нет. К продаже готовых курсов применяется УСН. Такие нюансы важны», — подчеркнула она.
При этом обычно, по словам эксперта, блогеры-ИП с годовым доходом до 150 млн рублей выбирают систему налогообложения УСН «доходы» и платят поквартально 6% от сумм дохода. По итогам года они сдают декларацию, но если лимит по выручке не был соблюден, то ошибочные действия могут привести к громадному перерасчету налогов.
Еще одна проблема, которую могут допустить блогеры, по словам Веры Сиренко, составление неверной отчетности и неиспользование кассовой техники.
«Многие знают, что должны применять кассовую технику, даже если платежи онлайн. А также необходимо проверять данные ОФД, переданные в налоговую с данными платформы, используемой для приема платежей от физлиц. Упустить все это легко, а вот последствия могут быть плачевны. Избежать этого поможет работа с профессиональным бухгалтером. Чтобы не допустить проблем с налоговой, нужно зарегистрировать бизнес, выбрать правильно систему налогообложения, применять кассовый аппарат, не выходить за лимиты, сдавать отчетность и уплачивать налоги», — сказала член Общественного совета при УФНС России по Краснодарскому краю.
Для того, чтобы не совершать ошибок, Вера Сиренко советует начать блогерскую деятельность с регистрации в качестве самозанятого. В случае, если годовой доход начинает подходить к отметке 2,4 млн рублей, то следует перейти на ИП на УСН.
«При росте выручки ближе к 150 млн рублей предусмотреть переход на другую систему налогообложения. Налоговая видит данные всех расчетных счетов и счетов физлиц, и в вашей отчетности, эти данные должны сходиться. Тогда проблем с налоговой не будет», — заключила эксперт.