Страховые взносы в 2026 году стали рассчитываться иначе. Изменения коснулись предельной базы для исчисления страховых взносов, обязательных платежей индивидуальных предпринимателей, порядка уплаты взносов за руководителей, условий использования сниженных тарифных ставок и требований к предоставлению отчетности.
Для большинство предпринимателей действует общий тариф для страховых взносов:
- 30% – с выплат в пределах единой базы;
- 15,1% – с суммы превышения базы.
Согласно информации ФНС, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 года в отношении каждого физического лица база составляет 2,979 млн рублей. Ранее она составляла 2,759 млн рублей.
Для отдельных категорий плательщиков сохраняются пониженные тарифы, которые можно применять к 15% выплат, превышающих полуторакратный МРОТ в месяц.
Это относится к 54 видам экономической деятельности по ОКВЭД, утвержденным распоряжением Правительства РФ от 27 декабря 2025 года, среди которых:
- растениеводство, животноводство, охота, рыболовство и рыбоводство;
- производство пищевых продуктов, напитков, одежды, радиоэлектроники, лекарств;
- обработка древесины, металлургия, производство электрооборудования, транспортных средств, пластмассовых изделий, компьютеров;
- IT, телекоммуникации;
- образование, спорт, культура, научная деятельность.
Для использования пониженных тарифов предпринимателю или компании необходимо соответствовать сразу двум условиям:
1. Закрепленный в правительственном перечне вид деятельности должен быть указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в качестве основного.
2. Источник не менее 70% доходов – основной вид деятельности.
МСП, относящееся к обрабатывающим производствам, сохраняют в 2026 году право на льготный тариф 7,6% с выплат, превышающих 1,5×МРОТ.
Также для IT-компаний действуют свои тарифы:
- 15% — с выплат сотрудникам в рамках единой предельной базы
- 7,6% — с выплат свыше установленного лимита.
Для применения льготного тарифа страховых взносов нужно получить аккредитацию Минцифры и соблюдать долю доходов от IT-деятельности минимум 70%.
С 2026 года вступило в силу правило минимальной базы для начисления страховых взносов за руководителей. Если директору не начисляется заработная плата или ее сумма ниже МРОТ, то взносы рассчитываются исходя из установленного минимального размера оплаты труда, что важно для малого бизнеса, где директор часто не получает зарплату.
Не претерпели существенных изменений страховые взносы ИП за себя. Изменилась только сумма выплат, фиксированная часть которой составляет 57 390 рублей, а дополнительный взнос – 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Дата уплаты фиксированной части – до конца декабря 2026 года, дополнительного взноса 1% – до 1 июля 2027 года. Дополнительный взнос рассчитывается исходя из режима налогообложения:
- УСН «доходы» – 1% рассчитывается с валовой выручки;
- УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН – с разницы между доходами и расходами.
ИП на патенте и ИП на УСН «доходы» могут получить налоговый вычет за счет страховых взносов: 100% уплаченных взносов, если у ИП нет работников, и 50% налога, если есть сотрудники. У ИП на УСН «доходы минус расходы» взносы включены в состав расходов, что уменьшает налоговую базу. В таком случае ограничение в 50% не применяется.
Также с 2026 года расширена льгота по взносам в отношении отдельных социальных выплат работникам – увеличен лимит необложения страховыми взносами единовременной материальной помощи при рождении ребенка (до 1 млн рублей).
С I квартал 2026 года применяются обновленные формы расчета по страховым взносам (РСВ) и обновленная ЕФС-1
Помимо этого, с 2026 года в рамках эксперимента действует добровольное социальное страхование для самозанятых. ИП на НПД (налог на профессиональный доход) может добровольно уплачивать страховые взносы и получать оплачиваемый больничный.
Текст подготовлен на основе материала МСП.рф
