Взаимодействие ФНС и Центробанка набирает обороты: в конце марта 2026 года в Госдуму внесли знаковый законопроект, согласно которому предлагают выстроить непрерывный автоматический обмен данными между ФНС и ЦБ без привязки к точечным проверкам и запросам выписок. Сейчас банки уже передают в ФНС информацию о процентах, выплаченных по вкладам. Партнер Б1 Геладжо Дикко и менеджер Б1 Александра Обухова рассказали РБК, как уплачивать налог по вкладам в 2026 году.
Как рассчитывается налог?
Система ФНС самостоятельно рассчитывает налог и формирует уведомления, которые отправляют налогоплательщикам в конце лета или осенью года, следующего за тем, в котором были получены проценты. Так, оплатить налог за 2025 год нужно будет до 1 декабря 2026 года.
При этом до 1 января 2025 года почти все доходы налогоплательщика складывались в общую сумму, и если общая сумма превышала 5 млн рублей, с превышения взимался налог по ставке 15% вместо привычных 13%. С 1 января 2025 года данный порог снизился вдвое, до 2,4 млн рублей в год, но для расчета налоговой базы теперь нужно складывать только пассивные доходы, в том числе проценты со вкладов.
Налог нужно уплачивать не с самого вклада, а только с тех процентов, которые получил налогоплательщик и которые превысили установленный лимит. Налог при этом не нужно уплачивать с процентов по рублевым вкладам, если ставка не превышает 1% годовых, также его не нужно уплачивать по эскроу-счетам.
Отмечается, что в 2025 году размер необлагаемого налогом лимита на пассивный доход составляет 210 тыс. рублей. Т.е. если доход по вкладам составил 240 тыс. рублей, то уплатить налог нужно будет с 30 тыс. рублей.
Налог для нерезидентов
Особый порядок налогообложения предусмотрен для тех, кто провел менее 183 дней в году в РФ. В отличие от резидентов, нерезиденты облагаются по фиксированной ставке 15%, при этом необлагаемый лимит сохраняется в полном объеме.
По данным экспертов, здесь могут возникнуть сложности: банки не всегда наделены полномочиями и обладают практической возможностью определять налоговый статус клиента, ФНС самостоятельно определяет статус налогоплательщика на основании информации, поступающей из ряда иных источников. Из-за этого налогоплательщика могут определить в нерезиденты или резиденты неверно.
«Практика только формируется, и единообразный подход отсутствует. В связи с этим мы рекомендуем физическим лицам, которые в 2025 году находились за пределами России более 183 дней, самостоятельно оценить свой налоговый статус и налоговые обязательства. При подтверждении статуса нерезидента допустимо, вопреки отсутствию прямого требования в НК РФ, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (срок подачи — до 30 апреля 2026 года) и уплатить налог на проценты по ставке 15% в установленный срок (до 15 июля 2026 года). Это позволит избежать рисков доначислений по результатам вероятных налоговых проверок. ФНС может инициировать проверки и спустя несколько лет после получения процентного дохода», — заключили эксперты.
