Налоговый вычет — государственная льгота, позволяющая вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычетом могут воспользоваться все граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ, то есть имеют официальный доход, облагаемый НДФЛ.
Заместитель председателя Юго-Западного банка Сбербанка Лариса Безделева рассказала, как получить вычет при покупке жилья и уплате процентов за ипотеку.
Заместитель председателя Юго-Западного банка Сбербанка Лариса Безделева
Вычет можно получить в случае строительства или покупки жилья: квартиры, частного дома, комнаты или доли, покупки земельного участка с жилым домом или под строительство дома. Также вычет можно получить за расходы на отделку и ремонт жилья, если жилье приобреталось у застройщика без отделки и это указано в договоре, а также расходы по выплате процентов по ипотечному кредиту
Суммарно при ставке НДФЛ в 13% можно вернуть за покупку недвижимости с ипотекой налоговым резидентам РФ (в том числе – и гражданам других стран) до 650 тысяч рублей. Максимально возможная сумма для расчета — это 2 млн рублей (260 тысяч рублей вычета), а для процентов по ипотеке — 3 млн рублей (390 тысяч рублей вычета). Супруги имеют равные права на возврат, даже если имя второго супруга не указано в договоре купли-продажи (за исключением соответствующих условий брачного договора). Если жилье приобретено с ипотекой после 1 января 2014 года в браке, на двоих они могут вернуть 1,3 млн рублей.
Ежегодно можно получить не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Возвращать налог можно несколько лет до момента, пока не вернете всю сумму. После введения в 2025 году 5-ступенчатой прогрессивной шкалы налогообложения, те, кто платит больше 13% НДФЛ могут увеличить сумму к возврату. На сегодня это максимум 1,1 млн рублей: 440 тысяч – за покупку недвижимости и 660 тысяч – за проценты, оплаченные по жилищному займу. Получить повышенный налоговый вычет можно с 2026 года и за период с 2025 года
Налоговый вычет недоступен (частично доступен) при покупке жилья у заинтересованных лиц. Это родственники (супруг, дети, родители, братья или сестры) и у работодателя. Его нельзя получить и за оплату процентов за ипотеку и саму недвижимость, оформленную не на имя заявителя; приобретенную нерезидентом РФ и расположенную за пределами РФ; покупку жилья за счет госсубсидий и без использования своих сбережений. В случае частичного использования (например, материнский капитал как первоначальный взнос за жилье), эту сумму вычтут из общей стоимости недвижимости для возвратов.
Получать вычет можно только за тот календарный год, в котором возникло право на недвижимость, и за все последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Исключение из этого правила сделали только для пенсионеров: они имеют право перенести вычет на 3 года, предшествующих году возникновения права на него.
Имущественный вычет можно получить один раз, если приобретали жилье до 2014 года. С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесли изменения: если налоговый вычет при покупке недвижимости получен не в максимальном размере, его остаток можно дополучить и после покупки другого объекта недвижимости. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только раз в жизни и по одному объекту жилья. Если воспользовались ипотекой до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается без ограничений.
В среднем, лишь каждый 10-й россиянин использует право на все доступные ему налоговые вычеты. В ЮФО, по нашим оценкам, это каждый 5-й, что связано с более высокой общей финансовой грамотностью и большим числом совместных проектов госорганов, бизнеса и банковского сообщества по популяризации этой темы на юге России. Возврат средств, потраченных на покупку недвижимости и проценты по ипотеке – это самый популярный и самый часто используемый формат ускоренного погашения жилищного займа. В среднем, в первые 1-2 года после оформления сделки южане получают вычет за покупку, а затем в последующие 2-5 лет – вычеты за проценты по ипотеке.
За что еще можно вернуть налоговый вычет
Вычет по расходам на лечение и покупку медикаментов
Возмещается стоимость любых оплаченных медуслуг, оказываемых лицензированными медицинскими учреждениями России. Это консультации врачей, диагностика, операции (включая стоматологию и косметологические процедуры), стационарное и амбулаторное лечение, реабилитация, покупка лекарственных препаратов, страховка по полису ДМС.
Сумма возврата зависит от вида лечения. В частности, при простом лечении максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет,— 150 тыс. рублей, т. е. при ставке 13% получится вернуть максимум 19,5 тыс. рублей.
В случае с дорогостоящим лечением возмещение производится со всей суммы затрат без ограничения. К дорогостоящим видам, в частности, относятся: процедура ЭКО и суррогатное материнство, имплантация зубов, высокотехнологичная медицинская помощь.
Расходы на лекарства возвращаются только при наличии платежных документов (чеков), рецепта или назначения от врача. Лекарства могут быть назначены в том числе и для членов семьи.
Вычет по расходам на обучение
Можно получить вычет по расходам как за собственное обучение, так и за обучение детей, братьев и сестер, супруга или супруги. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет за образование, составляет 150 тыс. рублей в год (за собственное обучение, образование брата или сестры, супруга или супруги) или 110 тыс. рублей (за обучение детей или подопечных).
Ранее для получения вычета требовался расширенный пакет документов, но с 2024 года достаточно справки об оплате образовательных услуг.
Вычет за фитнес и спорт
Государство позволяет вернуть часть НДФЛ за счет расходов на занятия в фитнес-клубе, спортивном зале или в спортсекции. Оказываемые услуги должны быть физкультурно-оздоровительными. Еще одно условие получения вычета — спортивное учреждение должно значиться в перечне Минспорта РФ.
С 2024 года максимальная сумма расходов, формирующих спортивный вычет, составляет 150 тыс. рублей. Вернуть получится от 13 до 22% в зависимости от того, по какой ставке человек платит НДФЛ. Оформить вычет можно за себя, детей и родителей-пенсионеров.
Вычет за сдачу нормативов ГТО
Вычет смогут получить те, кто сдал нормативы комплекса упражнений «Готов к труду и обороне» (ГТО). Обязательное условие — прохождение диспансеризации в том же календарном году.
Сумма, с которой можно вернуть вычет,— 18 тыс. рублей, то есть получить можно от 2,34 тыс. рублей до 3,96 тыс. рублей в зависимости от размера ставки НДФЛ.
Вычет за взносы на пенсию и страхование
Вычет положен человеку, самостоятельно заплатившему дополнительные взносы на свою пенсию. В частности, сюда входят взносы на накопительную часть пенсии, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
Взносы на накопительную часть трудовой пенсии можно делать только для себя. Договоры на добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни можно также оформлять в пользу супруга или супруги, родителей, детей-инвалидов. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 150 тыс. рублей.
Вычет за взносы на инвестсчет
Получить вычет могут все, кто пополнял индивидуальный инвестиционный счет в предшествующем календарном году. Вернуть получится от 13 до 22% от суммы пополнения ИИС, но не более 52 тыс. рублей при уплате НДФЛ по ставке 13% и не более 88% при максимальном НДФЛ в 22%.
Вычет за расходы на благотворительность
Можно оформить, если жертвовали деньги напрямую в благотворительные организации, социально ориентированные некоммерческие или религиозные организации, учреждения культуры и спорта.
Максимальный размер суммы, с которой предоставляют вычет, не может превышать 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) дохода за календарный год. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.
Как получить налоговый вычет
Чтобы получить вычет после окончания года, в котором возникло право на выплаты, нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ и приложить нужные документы.
Стандартные вычеты и расходы на покупку жилья и проценты по ипотеке можно оформить по заявлению без декларации. Инвестиции и долгосрочные сбережения также оформляются на основании заявления, направляемого налоговому агенту (брокеру или управляющей компании).
С 2025 года начали действовать обновленные условия для определенных видов налоговых вычетов по НДФЛ, при этом процедура их оформления была упрощена. Для получения социального вычета достаточно справки от поставщика услуги. Справка выдается по запросу и содержит информацию о расходах.
Артем Слетков
