ФНС и маркетплейсы: что грозит продавцам из-за новых запросов
Юридические и налоговые эксперты рассказали о том, что ожидать от ФНС продавцам, работающим через маркетплейсы
Личный кабинет продавца на маркетплейсе будет выполнять не только функцию рабочего инструмента, но и станет официальным каналом связи с Федеральной налоговой службой (ФНС), через который могут поступать информационные письма.Как правильно реагировать на сообщения от ФНС, в каких случаях селлер может их получить и какие последствия наступят, если оставить такие письма без внимания, пишет РБК.
Повысит прозрачность бизнеса на маркетплейсах федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Кроме того, дополнительно закрепит новый подход законопроект № 02/07/10-25/001867.
Опираясь на критерии, утвержденные профильным ведомством, торговые площадки будут участвовать в выявлении налоговых рисков.Однако окончательное решение о том, нарушил ли продавец законодательство, по-прежнему будет принимать налоговая служба.
«Если проект будет принят, маркетплейсы де-факто станут частью механизма налогового администрирования, а не только инфраструктурой электронной торговли», — отметил налоговый консультант и генеральный директор SamitovConsulting Марат Самитов.
Как будут выглядеть уведомления
На данный момент налоговая служба может связаться с предпринимателем несколькими способами: через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) — например, с помощью оператора электронного документооборота (ЭДО), а также отправив заказное письмо по почте. При этом предполагается, что получатель самостоятельно отслеживает поступление документов по этим каналам.
Законопроект № 02/07/10-25/00161867 открывает для налоговой службы дополнительный канал связи — личный кабинет партнера цифровой платформы, при этом ответственность за фактическую «доставку» уведомлений перекладывается на сам маркетплейс.
Точные требования к оформлению таких уведомлений в проекте не прописаны. Документ лишь обязывает площадки размещать информацию в личном кабинете и соблюдать установленные сроки передачи данных, поясняет генеральный директор юридической фирмы «Афонин, Божор и партнеры» Михаил Божор.
По его мнению, уведомления, скорее всего, будут реализованы комплексно: появится отдельный раздел, карточка самого уведомления, сообщение в статусе, а также, возможно, дублирование на e-mail или через push-канал. Эксперт предполагает, что сообщения будут поступать не в виде всплывающих окон, а в специальный постоянный раздел для уведомлений от ФНС с фиксацией даты доставки и прочтения.
Юристы компании «Зарцын и партнеры» Сергей Мартунович и Ксения Мерзликина подчеркивают ключевое отличие новой модели от существующей практики: сам факт размещения документа в личном кабинете уже будет считаться надлежащим уведомлением партнера. Это означает, что сроки для реагирования начнут исчисляться с даты размещения, а не с момента, когда пользователь фактически ознакомится с сообщением. Для сравнения: если уведомление направляется заказным письмом, датой получения считается шестой рабочий день после его отправки. Именно с этого момента начинается отсчет срока, в течение которого налогоплательщик обязан предоставить ответ.
Можно ли проигнорировать уведомление в личном кабинете?
Налогоплательщик может получать запросы различного содержания: требования дать пояснения или предоставить документы, вызов для устных объяснений либо требование погасить задолженность. Игнорирование таких обращений влечет за собой различные санкции — от штрафов до блокировки расчетного счета.
Что касается уведомлений, отправляемых через маркетплейс, то за их игнорирование автоматическое наказание не предусмотрено. Однако это повышает вероятность того, что у селлера запросят документы или проведут в его отношении проверку.
«Отсутствие реакции в личном кабинете могут расценить как нежелание устранять выявленные риски», — считает Марат Самитов (SamitovConsulting).
Как отметил Михаил Божор,игнорирование обычно заканчивается усилением контроля со стороны налоговой.
«Последствия — не штраф, а переход с мягкого побуждения на следующий контрольный уровень», — поясняет адвокат и управляющий партнер адвокатского бюро «Грикевич и партнеры» Оксана Грикевич.
Далее, по ее словам, селлера могут ожидать вызов на пояснения в инспекцию, камеральная проверка с требованием документов, включение в план выездных проверок по критериям концепции, а если умысел будет доказан — доначисления с пенями и штрафом.
Михаил Божор рекомендует относиться к уведомлению как к раннему сигналу налогового риска: проверить соответствие цифр в личном кабинете маркетплейса и поданных налоговых деклараций, собрать подтверждающие документы и предоставить мотивированный ответ в установленный срок — в течение десяти рабочих дней.
Еще один серьезный риск — блокировка аккаунта продавца на площадке. Как отмечает Марат Самитов (SamitovConsulting), это может произойти в нескольких случаях:
— если продавец не предоставит пояснения;
— если предоставленные пояснения не удовлетворят платформу;
— по требованию налоговой службы.
Ограничение может быть временным — до момента, пока продавец не устранит выявленные нарушения или не предоставит удовлетворительные пояснения.
Как оспорить решение
Досудебный порядок обжалования актов налоговых органов регулируется статьями 138–140 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Налогоплательщик вправе подать апелляционную жалобу в инспекцию, вынесшую решение, после чего та в течение трех дней обязана направить ее вместе со всеми материалами в вышестоящий орган (УФНС). С 2025 года вводится новый механизм, позволяющий подавать жалобу в упрощенном порядке.
Ситуация, когда селлер не согласен с выявленным риском, требует отдельного рассмотрения. Юристы компании «Зарцын и партнеры» Сергей Мартунович и Ксения Мерзликина выделяют два варианта развития событий.
— Несогласие с действиями (бездействием) оператора платформы
Это касается случаев, когда санкции затронули возможности партнера: заблокирован доступ к личному кабинету, понижен рейтинг, ограничено размещение карточки и так далее. В этом случае ст. 14 закона о платформенной экономике устанавливает обязательный досудебный порядок рассмотрения жалоб внутри платформы. Партнер подает жалобу через внутреннюю систему урегулирования споров, оператор обязан ее рассмотреть, а при признании обоснованной — отменить примененные меры в течение 48 часов. Только после этого возможно обращение в суд.
— Несогласие с существом налогового риска
Этот спор разрешается только через налоговый орган. Селлер вправе дать пояснения напрямую в ФНС (через личный кабинет налогоплательщика) или передать их через платформу, но окончательное решение принимает налоговая.
«Досудебный порядок на платформе не заменяет налоговое обжалование. Это параллельные процедуры. Поэтому при несогласии с существом налогового риска селлеру рекомендуется подавать мотивированные пояснения в налоговый орган одновременно с обращением на платформу, не полагаясь на внутреннюю систему урегулирования споров маркетплейса», — отмечают юристы компании «Зарцын и партнеры» Сергей Мартунович и Ксения Мерзликина.
Михаил Божор объясняет: по сути, маркетплейс занимается лишь доставкой сообщений, поэтому техподдержка может помочь только с техническими ошибками, например, если некорректно отображаются суммы или если уведомление касается другогоселлера. «Поэтому оспаривать нужно не полученное сообщение, а конкретные решения ФНС», — отмечает эксперт.
Факторы риска
Информационные письма получают продавцы, в деятельности которых налоговое ведомство усмотрело налоговые риски. Эксперимент по цифровому обмену с операторами маркетплейсов продлен до конца 2026 года — а значит, если предприниматели еще не адаптировались к новой реальности, пора сделать это уже сейчас.
- Риск дробления
Это один из наиболее критичных факторов, отмечают эксперты. Полученные от площадок массивы данных позволяют ФНС автоматически выявлять бизнесы, которые находятся под единым управлением. Юристы компании «Зарцын и партнеры» указывают, что подозрительными могут выглядеть общие IP-адреса, склады, персонал, контактные данные, банковские счета. Вопросы могут вызвать одинаковый ассортимент и карточки товаров, добавляет Марат Самитов (SamitovConsulting).
Эксперт рекомендует при наличии нескольких ИП или юрлиц готовить обоснование деловой цели и документы, подтверждающие самостоятельность, — это могут быть разные ресурсы, персонал, процессы.
Оксана Грикевич, адвокат, обращает внимание на обратную сторону автоматической проверки — формальные совпадения у добросовестного бизнеса.
«Муж и жена с отдельными ИП, управляющие кабинетами с одного ноутбука, — классическая ситуация, которую алгоритм видит как дробление. Это не приговор, но готовить доказательства самостоятельности придется заранее, а не по факту письма».
- Риски, связанные с рассогласованием данных
Проект предполагает, что сведения о продавцах передаются в ФНС в течение двух дней с момента предоставления доступа к платформе и в течение трех дней с момента изменения таких сведений. Несовпадения выявляются автоматически, отмечают юристы компании «Зарцын и партнеры».
Вызовут вопросы и несоответствие реальных оборотов задекларированным доходам, а также неверно выбранная система налогообложения — например, если при росте компании реальные обороты превысили лимиты или продавец на патенте занимается перепродажей товаров, что запрещено условиями спецрежима. Риском также будет нетипичная структура операций — слишком большой процент возвратов или перемещение товаров между связанными аккаунтами.
«ФНС видит обороты платформы и легко сопоставляет их с декларациями. Чем больше расхождение между отчетностью и данными учетных систем маркетплейса, тем выше вероятность информационного письма и — при отсутствии внятных объяснений — налоговой проверки», — комментирует Михаил Божор.
Отдельно юристы компании «Зарцын и партнеры» Сергей Мартунович и Ксения Мерзликина выделяют риски для операторов: за непредставление по запросу налоговых органов сведений о других налогоплательщиках для них предусмотрен штраф в размере 10 тыс. руб., а для платформ с числом партнеров более 10 тыс. обсуждается штраф до 100 тыс. руб.
«Хотя формально указанные санкции адресованы операторам, экономическая логика платформенного бизнеса предполагает переложение соответствующих издержек на партнеров (рост комиссий, ужесточение требований к верификации)», — считают юристы.
В целом эксперты рекомендуют тем, кто ведет бизнес на маркетплейсах относиться к уведомлению в личном кабинете как к первому и очень раннему сигналу ФНС, а не как к формальности.
«Круг маркетплейсов, через которые будет осуществляться прямое взаимодействие с ФНС, будет расширяться. Важно не ограничиваться формальным соблюдением минимальных требований, а выстраивать такую модель работы, которая будет прозрачна как для площадки, так и для налоговой инспекции», — говорит Михаил Божор, генеральный директор юридической фирмы «Афонин, Божор и партнеры».
Сергей Мартунович и Ксения Мерзликина, юристы компании «Зарцын и партнеры» рекомендуют предпринимателям привести свою юридическую структуру в полное соответствие с фактической операционной деятельностью и подготовить документарную базу для подтверждения каждого оборота.
Налоговый консультант Марат Самитов (SamitovConsulting)также советует проанализировать аномалии в показателях (рост продаж, возвраты, новые категории) и заранее подготовить экономические объяснения и подтверждающие документы.
«Относитесь к личному кабинету на маркетплейсе как к юридическому адресу для налогового органа — не к витрине, не к рекламному кабинету, не к финансам. Человек, который за него отвечает, должен быть в одной команде с бухгалтером и юристом, а не с SMM-специалистом. Если эта установка принята внутри компании, все остальное — сроки, пояснения, документы — выстраивается автоматически», — считает адвокат Оксана Грикевич.
